Cấu Trúc Tài Sản Tại Việt Nam: Các Phương Án Cho Cá Nhân Và Gia Đình Có Tài Sản Liên Quan Đến Việt Nam

Trả lời ngắn gọn

Cấu trúc tài sản tại Việt Nam có nghĩa là xây dựng một kế hoạch pháp lý và thuế nhất quán trên bốn lớp: cấu trúc pháp nhân (cách nắm giữ tài sản kinh doanh và đầu tư), kế thừa (di chúc, thỏa thuận quản trị, và hoạch định thừa kế), quản lý cư trú thuế (do cách đánh thuế rất khác nhau giữa cư dân và không cư dân), và phối hợp xuyên biên giới (liên kết các cấu trúc đặt tại Việt Nam với bất kỳ ủy thác, quỹ, hoặc công ty holding nào ở nước ngoài). Vì hệ thống luật dân sự của Việt Nam không công nhận ủy thác, kế hoạch cần được xây dựng từ các công cụ tuân thủ pháp luật Việt Nam, chứ không phải sao chép nguyên vẹn từ một hệ thống luật thông lệ.

Cấu trúc pháp nhân

Đối với các gia đình có doanh nghiệp vận hành, danh mục bất động sản, hoặc tài sản đầu tư tại Việt Nam, cấu trúc công ty holding thường là nền tảng — hợp nhất quyền sở hữu, đơn giản hóa quản trị, và tạo ra một cấu trúc gọn gàng cho việc kế thừa hoặc các sự kiện thanh khoản một phần trong tương lai. Lựa chọn giữa một pháp nhân holding duy nhất và cấu trúc đa pháp nhân (tách biệt doanh nghiệp vận hành khỏi tài sản đầu tư thụ động và bất động sản) ảnh hưởng đến cả mức độ rủi ro trách nhiệm lẫn hiệu quả thuế, và nên được mô hình hóa cụ thể, chứ không nên mặc định.

Hoạch định kế thừa

Khi không có luật ủy thác, việc hoạch định kế thừa tại Việt Nam dựa vào:

• Di chúc theo luật Việt Nam, được soạn thảo cẩn thận để phối hợp cùng bất kỳ di chúc nước ngoài nào bao trùm tài sản ngoài Việt Nam

• Thỏa thuận cổ đông và quản trị ở cấp công ty holding, xác định điều gì sẽ xảy ra với quyền kiểm soát và quyền quyết định khi một thành viên gia đình qua đời, mất năng lực hành vi, hoặc rút lui

• Chuyển nhượng và tái cấu trúc khi còn sống, khi phù hợp, để chuyển tài sản vào một cấu trúc sẵn sàng cho kế thừa trước khi một sự kiện kích hoạt buộc phải đưa ra quyết định

Quản lý cư trú thuế

Việt Nam đánh thuế cư dân trên thu nhập toàn cầu và không cư dân chỉ trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam, với tình trạng cư trú được xác định chủ yếu bởi quy tắc 183 ngày (năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục) hoặc việc duy trì chỗ ở thường xuyên tại Việt Nam. Đối với các gia đình có thành viên di chuyển giữa Việt Nam và các nước khác, việc chủ động quản lý tình trạng cư trú của từng cá nhân — thay vì để nó mặc định theo nơi họ tình cờ đang ở — thường là quyết định cấu trúc tài sản có đòn bẩy cao nhất, vì nó quyết định liệu thu nhập toàn cầu có trở thành đối tượng chịu thuế tại Việt Nam hay không.

Phối hợp xuyên biên giới

Các gia đình có cả tài sản tọa lạc tại Việt Nam và tài sản ở nước ngoài cần hai phía của cấu trúc phối hợp với nhau mà không gây xung đột hay đánh thuế hai lần:

• Bất động sản và cổ phần công ty tọa lạc tại Việt Nam cần cấu trúc tuân thủ pháp luật Việt Nam (xem bài viết của chúng tôi về Ủy Thác (Trust) Và Cá Nhân Nước Ngoài Tại Việt Nam: Pháp Luật Thực Sự Cho Phép Điều Gì)

• Tài sản ở nước ngoài vẫn có thể được nắm giữ qua ủy thác hoặc quỹ nước ngoài, phối hợp với — chứ không bị kiểm soát bởi — cấu trúc tại Việt Nam

• Dòng thu nhập xuyên biên giới (cổ tức, cấp phép, phí quản lý) giữa hai bên cần được định giá và lập hồ sơ đúng theo quy định chuyển giá và thuế khấu trừ của Việt Nam

Những điểm kế hoạch cấu trúc tài sản thường thất bại

1. Không có cấu trúc nào cho đến khi một sự kiện kích hoạt — một cái chết, một cuộc ly hôn, một thương vụ bán doanh nghiệp — buộc phải đưa ra giải pháp vội vàng và thường kém hiệu quả về thuế.

2. Mặc định rằng một cấu trúc nước ngoài tự động mở rộng sang Việt Nam. Nhìn chung là không, do việc không công nhận ủy thác.

3. Bỏ qua việc hoạch định cư trú cho đến khi một thành viên gia đình bất ngờ vượt ngưỡng 183 ngày và kích hoạt việc đánh thuế thu nhập toàn cầu.

4. Cấu trúc doanh nghiệp và tài sản gia đình như một pháp nhân không phân biệt duy nhất, gây phức tạp cho cả kế thừa lẫn bất kỳ khoản đầu tư hoặc thương vụ bán bên ngoài nào trong tương lai.

W&A Consulting hỗ trợ như thế nào

Chúng tôi xây dựng kế hoạch cấu trúc tài sản tích hợp cho cá nhân và gia đình có tài sản liên quan đến Việt Nam — kết hợp cấu trúc công ty holding, hồ sơ kế thừa, hoạch định cư trú thuế, và phối hợp với cố vấn nước ngoài — do một luật sư, thành viên FCCA, CPA, đại lý thuế được cấp phép với kinh nghiệm tư vấn Big Four dẫn dắt.

Sẵn sàng xây dựng một cấu trúc thực sự cho tài sản liên quan đến Việt Nam? Liên hệ W&A Consulting để được tư vấn bảo mật.

Câu hỏi thường gặp

Bước đầu tiên trong cấu trúc tài sản liên quan đến Việt Nam là gì?

Thường là hợp nhất quyền sở hữu vào một cấu trúc holding rõ ràng và xác nhận tình trạng cư trú thuế Việt Nam của từng thành viên gia đình.

Tôi có cần di chúc theo luật Việt Nam nếu đã có di chúc ở quê nhà không?

Nhìn chung là có — một di chúc theo luật Việt Nam bao trùm tài sản tọa lạc tại Việt Nam, phối hợp với bất kỳ di chúc nước ngoài nào, giúp tránh xung đột và đảm bảo tài sản trong nước được phân chia đúng như dự định.

Ủy thác nước ngoài có còn là một phần của kế hoạch tài sản Việt Nam không?

Có, đối với tài sản thực sự nắm giữ ngoài Việt Nam — nhưng cần được phối hợp với, chứ không thay thế, các cấu trúc tuân thủ pháp luật Việt Nam đối với tài sản trong nước.