Tạm hoãn xuất cảnh vì nợ thuế 2026: ngưỡng áp dụng và cách gỡ nhanh

Trả lời nhanh

Từ 01/7/2026, Điều 28 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định 5 trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế. Hai ngưỡng quan trọng nhất là:

• Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh: nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên, quá hạn nộp từ 120 ngày trở lên.

• Người đại diện theo pháp luật và chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, hợp tác xã: doanh nghiệp nợ thuế từ 500 triệu đồng trở lên, quá hạn từ 120 ngày trở lên.

Cả hai trường hợp đều áp dụng khi người nộp thuế thuộc diện bị cưỡng chế.

Cơ quan thuế gửi cảnh báo trước 30 ngày qua hệ thống thuế điện tử và công khai thông tin.

Cách gỡ nhanh nhất: nộp tiền để số nợ xuống dưới ngưỡng. Doanh nghiệp không cần trả hết nợ. Cơ quan thuế ban hành thông báo hủy bỏ ngay khi đủ điều kiện.

Điểm mới đáng chú ý nhất: chủ sở hữu hưởng lợi cũng bị áp dụng

Trước đây, biện pháp tạm hoãn xuất cảnh với doanh nghiệp chủ yếu nhắm vào người đại diện theo pháp luật. Điều này tạo ra một "kẽ hở" quen thuộc: người thực sự kiểm soát doanh nghiệp đứng ngoài, còn người đại diện theo pháp luật chỉ là người làm thuê.

Nghị định 252/2026/NĐ-CP bổ sung chủ sở hữu hưởng lợi theo Luật Doanh nghiệp vào diện có thể bị tạm hoãn xuất cảnh. Thay người đại diện theo pháp luật vì vậy không còn là cách để "né" biện pháp này. Chủ doanh nghiệp, kể cả nhà đầu tư nước ngoài là cá nhân, cần theo dõi nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp như theo dõi nghĩa vụ của chính mình.

Năm trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh

Trường hợp	Đối tượng	Điều kiện
1	Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh thuộc diện bị cưỡng chế	Nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên, quá hạn nộp từ 120 ngày trở lên
2	Chủ sở hữu hưởng lợi, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc diện bị cưỡng chế	Nợ thuế từ 500 triệu đồng trở lên, quá hạn nộp từ 120 ngày trở lên
3	Các đối tượng trên khi người nộp thuế bị cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký	Sau 120 ngày kể từ ngày thông báo mà không làm thủ tục khôi phục hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế
4	Người nước ngoài	Có khoản thuế nợ quá thời hạn nộp
5	Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài	Chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi xuất cảnh

Lưu ý với trường hợp 3. Đây là trường hợp nhiều chủ doanh nghiệp không ngờ tới. Doanh nghiệp đã ngừng hoạt động nhưng chưa làm thủ tục giải thể và chấm dứt mã số thuế, sau đó bị cơ quan thuế đưa vào danh sách "không hoạt động tại địa chỉ đăng ký". Từ thời điểm đó, đồng hồ 120 ngày bắt đầu chạy. Trường hợp này được xác định theo mốc 120 ngày kể từ thông báo, chứ không theo ngưỡng 50 triệu hay 500 triệu đồng.

Quy trình áp dụng và gỡ bỏ

1. Cảnh báo trước 30 ngày. Với cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, chủ sở hữu hưởng lợi, người đại diện theo pháp luật thuộc diện nợ thuế theo ngưỡng, cơ quan thuế gửi cảnh báo qua hệ thống thuế điện tử và công khai thông tin. Đây là "cửa sổ" quan trọng nhất để xử lý.

2. Thông báo áp dụng. Hết thời hạn cảnh báo mà chưa khắc phục, cơ quan thuế ban hành thông báo tạm hoãn xuất cảnh, gửi người nộp thuế và người bị tạm hoãn.

3. Thực hiện ngay trong ngày. Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh thực hiện tạm hoãn ngay trong ngày nhận được thông báo điện tử của cơ quan thuế.

4. Gia hạn. Chậm nhất 30 ngày trước khi hết thời hạn tạm hoãn, nếu nghĩa vụ thuế vẫn chưa hoàn thành, cơ quan thuế gửi thông báo gia hạn.

5. Hủy bỏ. Khi số nợ giảm xuống dưới ngưỡng hoặc nghĩa vụ được hoàn thành, cơ quan thuế ban hành thông báo hủy bỏ và gửi cơ quan quản lý xuất nhập cảnh.

Sáu cách gỡ tạm hoãn xuất cảnh

1. Nộp xuống dưới ngưỡng. Đây là cách nhanh nhất. Doanh nghiệp nợ 520 triệu đồng chỉ cần nộp hơn 20 triệu đồng để số nợ còn dưới 500 triệu đồng. Doanh nghiệp không cần trả hết nợ ngay.

2. Đề nghị bù trừ. Nếu doanh nghiệp có khoản thuế nộp thừa hoặc đang chờ hoàn, đề nghị bù trừ vào số nợ.

3. Rà soát lại số nợ. Không ít trường hợp số nợ trên hệ thống chưa phản ánh đúng thực tế: khoản đã nộp nhưng hạch toán sai mã, sai kỳ, hoặc tiền chậm nộp tính trùng. Đối chiếu và đề nghị điều chỉnh có thể đưa số nợ về dưới ngưỡng.

4. Khôi phục hoặc chấm dứt mã số thuế đối với trường hợp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.

5. Khiếu nại nếu cho rằng việc áp dụng không đúng đối tượng, không đúng ngưỡng, hoặc không có cảnh báo trước theo quy định.

6. Xem xét các cơ chế khoanh nợ, nộp dần theo pháp luật quản lý thuế, nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện.

Tình huống minh họa

Ông K là giám đốc kiêm người đại diện theo pháp luật của một công ty thương mại. Ông chuẩn bị bay sang Singapore ký hợp đồng thì phát hiện qua ứng dụng eTax Mobile rằng mình có tên trong danh sách cảnh báo tạm hoãn xuất cảnh. Công ty đang nợ 620 triệu đồng tiền thuế GTGT, quá hạn 150 ngày, do khách hàng chậm thanh toán.

Trong 48 giờ, công ty đã xử lý như sau:

• đối chiếu số nợ và phát hiện một khoản 35 triệu đồng đã nộp nhưng hạch toán sai tiểu mục;

• đề nghị cơ quan thuế điều chỉnh khoản này;

• nộp thêm 90 triệu đồng để số nợ xuống dưới 500 triệu đồng.

Cơ quan thuế ban hành thông báo hủy bỏ và gửi cơ quan quản lý xuất nhập cảnh. Chuyến công tác diễn ra đúng kế hoạch. Phần nợ còn lại được công ty lên kế hoạch thanh toán dần.

Phòng ngừa: bốn việc chủ doanh nghiệp nên làm

1. Tra cứu định kỳ tình trạng nghĩa vụ thuế và thông tin tạm hoãn xuất cảnh trên ứng dụng eTax Mobile và hệ thống thuế điện tử, đặc biệt trước các chuyến đi nước ngoài.

2. Thiết lập cảnh báo nội bộ khi số nợ thuế quá hạn tiến gần ngưỡng 500 triệu đồng (hoặc 50 triệu đồng với hộ kinh doanh) và mốc 120 ngày.

3. Không để doanh nghiệp "treo". Doanh nghiệp ngừng hoạt động cần làm thủ tục tạm ngừng hoặc giải thể và chấm dứt mã số thuế đúng quy định.

4. Kiểm soát vai trò cá nhân tại các doanh nghiệp: người đại diện theo pháp luật, chủ sở hữu hưởng lợi. Trách nhiệm liên quan đến tạm hoãn xuất cảnh gắn với cá nhân, không chỉ với pháp nhân.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp nợ thuế bao nhiêu thì giám đốc bị tạm hoãn xuất cảnh?

Từ 500 triệu đồng trở lên, quá hạn nộp từ 120 ngày trở lên, và doanh nghiệp thuộc diện bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

Có phải trả hết nợ mới được gỡ tạm hoãn xuất cảnh không?

Không. Chỉ cần số nợ giảm xuống dưới ngưỡng áp dụng. Cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo hủy bỏ khi người nộp thuế đủ điều kiện.

Thay người đại diện theo pháp luật có tránh được tạm hoãn xuất cảnh không?

Không hiệu quả. Từ 01/7/2026, chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp cũng thuộc diện có thể bị tạm hoãn xuất cảnh.

Làm sao biết mình có bị tạm hoãn xuất cảnh không?

Tra cứu trên ứng dụng eTax Mobile hoặc hệ thống thuế điện tử. Cơ quan thuế cũng gửi cảnh báo trước 30 ngày và công khai thông tin trước khi áp dụng.

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.

• Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Điều 28).

• Luật Xuất cảnh, nhập cảnh của công dân Việt Nam và các văn bản hướng dẫn.

• Luật Doanh nghiệp (quy định về chủ sở hữu hưởng lợi).

W&A đồng hành cùng doanh nghiệp

Tạm hoãn xuất cảnh thường được phát hiện vào thời điểm bất lợi nhất: trước một chuyến công tác hoặc một cuộc đàm phán quan trọng. W&A hỗ trợ doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp xử lý nhanh và phòng ngừa từ sớm:

• Xử lý khẩn cấp: đối chiếu số nợ, đề nghị điều chỉnh, bù trừ, xác định số tiền tối thiểu cần nộp để gỡ tạm hoãn.

• Làm việc với cơ quan thuế để ban hành thông báo hủy bỏ kịp thời.

• Rà soát nghĩa vụ thuế định kỳ cho doanh nghiệp và các cá nhân giữ vai trò người đại diện, chủ sở hữu hưởng lợi.

• Giải thể, chấm dứt mã số thuế cho doanh nghiệp đã ngừng hoạt động, xử lý dứt điểm rủi ro "không hoạt động tại địa chỉ đăng ký".

• Khiếu nại quyết định áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh không đúng quy định.